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Las personas físicas extranjeras que se convierten en residentes en España están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en todo el mundo. Los no residentes estarán sujetos al IRPF, pero sólo sobre las rentas y ganancias patrimoniales obtenidas de fuentes españolas.
Podría existir un régimen fiscal especial para los cesionarios entrantes para aquellas personas que se conviertan en residentes fiscales españoles como consecuencia de su traslado a España o de la adquisición de un cargo directivo en una entidad, siempre que se cumplan determinados requisitos.
Los miembros de una unidad familiar pueden optar por presentar declaraciones de impuestos por separado. Si uno de los miembros de la unidad familiar opta por presentar una declaración separada, los demás miembros de la unidad familiar deberán, en general, presentarla también por separado.
En los territorios del País Vasco (Vizcaya, Guipúzcoa y Álava) y Navarra se aplica una normativa específica del IRPF, escalas de tipos y un régimen especial para los cesionarios entrantes, por lo que debe solicitarse asesoramiento sobre el tratamiento fiscal específico aplicable en los mismos para las cesiones a/desde ellos.
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Los impuestos españoles pueden ser recaudados a nivel nacional (estado), regional (comunidad autónoma) o local (ayuntamiento o autoridades municipales). Además, los impuestos españoles pueden desglosarse en tres grupos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. En cualquier caso, y como visión general, los derechos y las contribuciones especiales se activan a cambio de un servicio o prestación pública, como la tasa de aparcamiento o la tasa de basuras.
Desde el punto de vista de la fiscalidad directa, existen otros impuestos aplicables, como el impuesto sobre bienes inmuebles y el impuesto sobre actividades económicas, y otros que sólo se aplican a las personas físicas, como el impuesto sobre sucesiones y donaciones y el impuesto sobre el patrimonio.
En cuanto a la fiscalidad indirecta, en España son aplicables el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre transmisiones patrimoniales. El IVA está regulado según las normas de la UE en virtud de la Directiva del IVA. El IVA no es aplicable en las Islas Canarias, Ceuta o Melilla, que no se consideran territorios españoles desde el punto de vista del IVA. En su lugar, estas regiones aplican sus impuestos específicos sobre las ventas. La mayoría de los aspectos del impuesto sobre transmisiones, incluidos los tipos, las deducciones y las formalidades a la hora de presentar las declaraciones de impuestos, están determinados por las leyes fiscales regionales.
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España ha sido tradicionalmente un país con un bajo porcentaje de inquilinos, pero en los últimos años ha aumentado considerablemente el número de personas que prefieren alquilar a comprar. Este aumento, junto con los incentivos fiscales para los propietarios, hace que la compra para alquilar sea una opción atractiva. Si está pensando en alquilar su casa, lea esta guía sobre los impuestos que gravan el alquiler de viviendas en España.
A efectos fiscales, las autoridades tributarias españolas consideran cualquier dinero que reciba por el alquiler de una propiedad como parte de su renta imponible. En consecuencia, debe declarar estos ingresos anualmente y está obligado a tributar por ellos.
Si su medio de vida procede de los ingresos por alquiler, se consideran ingresos de capital inmobiliario y se aplica un régimen fiscal diferente. Tenga en cuenta que debe cumplir una serie de condiciones para acogerse a este régimen, como tener un contrato de trabajo a tiempo completo para la gestión de las propiedades en alquiler.
Si tiene un alquiler vacacional en España, por lo general no está obligado a pagar el IVA a menos que ofrezca servicios y cobre por ellos a los turistas. Algunos ejemplos son la limpieza y la lavandería. Debe aplicar el IVA a la comisión que cobran las plataformas de reserva, por ejemplo Airbnb, por alquilar su propiedad.